Электронная коммерция предоставляет компаниям широчайшие возможности для реализации товаров и услуг конечным пользователям по всему миру, обеспечивая при этом значительное расширение рынков сбыта и упрощение взаимодействия с клиентами. Однако, такие трансакции порождают множество новых налоговых вызовов для бизнеса. В данной статье детально рассматриваются различные аспекты налогообложения интернет-продаж, включая налогообложение прибыли, налог на добавленную стоимость (НДС), а также требования к налоговому учету. Особое внимание уделяется положениям турецкого законодательства и международным соглашениям, регулирующим данные вопросы. Важность корректного соблюдения налоговых норм и требований становится всё более актуальной в условиях растущей глобализации электронной коммерции.
Если Вам хочется получать много интересной и полезной информации настоятельно советуем подписаться на наш ТЕЛЕГРАМ канал
I. НОРМАТИВНАЯ БАЗА
А) Закон о налоговых процедурах (VUK)
Закон о налоговых процедурах (VUK) № 213 представляет собой ключевой нормативный акт, регулирующий порядок ведения бухгалтерского учета и документирования налогоплательщиками всех финансовых операций. Данный закон охватывает широкий спектр налоговых обязательств, включая положения, касающиеся интернет-продаж. Основные статьи, связанные с налоговыми аспектами интернет-торговли, включают:
• Статья 227 VUK: Устанавливает общие требования к ведению учета и документированию финансовых операций, обеспечивая точность и полноту записей.
• Статья 229 VUK: Определяет обязательные элементы и форму составления счетов-фактур, используемых при осуществлении продаж.
• Статья 231/5 VUK: Регулирует сроки и порядок оформления счетов-фактур, обеспечивая их своевременность и правильность.
• Статья 232 VUK: Устанавливает требования к выдаче счетов-фактур при продаже товаров и услуг конечным потребителям, включая онлайн-продажи.
Б) Документальное подтверждение операций
• Статьи 243 и 246 VUK
Банки обязаны документально подтверждать все свои операции, включая комиссии и сборы, посредством соответствующих документов, таких как деконт или выписки из счета. Эти статьи предусматривают обязательства банков по точному и своевременному документированию всех финансовых транзакций, что обеспечивает прозрачность и контроль над операциями.
• Статья 253 VUK
В случае расходов, понесенных за рубежом, документы должны быть переведены и заверены у нотариуса или в турецком консульстве, если этого требуют налоговые органы. Это положение направлено на обеспечение достоверности и легитимности зарубежных финансовых документов для целей налогового учета и контроля.
Мы готовы предоставить вам высококачественные услуги, полностью соответствующие вашим требованиям.
СОПРОВОЖДЕНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРОВ В ТУРЦИИ
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ В ТУРЦИИ В 2024 ГОДУ
АБОНЕНТСКОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ И АУДИТОРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ В ТУРЦИИ
II. ПРИМЕНЕНИЕ СТАТЕЙ VUK
• Статья 227 VUK:
Обязывает всех налогоплательщиков документально подтверждать свои операции. Это правило распространяется на все сделки, включая те, что совершаются через интернет. Налогоплательщики должны вести точный и полный учет своих финансовых операций, предоставляя соответствующую документацию, такую как счета-фактуры, квитанции и банковские выписки, для проверки налоговыми органами. Невыполнение этого требования может привести к штрафам и другим санкциям.
• Статья 229 VUK:
Определяет, что фактура (счет-фактура) является официальным документом, который выдается продавцом товаров или услуг и подтверждает сумму, которую покупатель обязан заплатить. Счета-фактуры должны содержать все необходимые реквизиты, такие как дата, наименование товаров или услуг, количество, цена и общая сумма. Этот документ играет ключевую роль в налоговом учете, так как он служит основанием для расчета НДС и других налогов.
• Статья 231/5 VUK:
Требует, чтобы фактуры выдавались в течение семи дней с момента поставки товаров или оказания услуг. Нарушение этого срока приравнивается к отсутствию фактуры, что может повлечь за собой штрафы и другие налоговые последствия. Это требование направлено на обеспечение своевременного и точного документирования коммерческих операций, что важно для правильного расчета налоговых обязательств.
• Статья 232 VUK:
Устанавливает обязательность выдачи и получения фактур за все проданные товары и оказанные услуги. Продавцы обязаны выдавать счета-фактуры, а покупатели – получать их и сохранять для налогового учета. Это положение помогает налоговым органам контролировать и проверять правильность расчетов и уплату налогов, связанных с коммерческими операциями.
• Статьи 243 и 246 VUK:
Банки обязаны документально подтверждать все свои операции, включая комиссии и сборы, посредством соответствующих документов, таких как деконт или выписки из счета. Эти статьи обеспечивают прозрачность и контроль над банковскими транзакциями, что важно для налогового учета и предотвращения финансовых злоупотреблений.
• Статья 253 VUK:
Для расходов, понесенных за рубежом, документы должны быть переведены и заверены у нотариуса или в турецком консульстве, если этого требуют налоговые органы. Это требование гарантирует, что все иностранные документы, используемые в налоговых целях, являются подлинными и достоверными, что необходимо для правильного ведения налогового учета и соблюдения налогового законодательства.
НЕ ЗАБУДЬТЕ поделиться полезной информацией с друзьями в соц.сетях.
III. ПРИМЕНЕНИЕ ДАННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ
А) Выдача фактур
Вы обязаны выдавать фактуры на каждую продажу, совершенную через международные платформы, в течение семи дней с момента поставки товаров. Фактура должна содержать полную сумму продажи, включая все удержания. Это требование обеспечивает своевременное и точное документирование продаж, что необходимо для правильного расчета налоговых обязательств и предотвращения налоговых нарушений.
Б) Документальное подтверждение удержаний
Если удержания произведены международными платформами, и эти платформы зарегистрированы как налогоплательщики в Турции, вы должны получить соответствующие фактуры. В случае, если платформы не зарегистрированы в Турции, необходимо получить аналогичные документы, соответствующие законодательству страны, где находится платформа. Это положение направлено на обеспечение достоверности и законности удержаний, произведенных при продажах через международные платформы.
В) Комиссии банков
Комиссии, взимаемые турецкими банками при конвертации валюты, должны быть подтверждены соответствующими документами, такими как деконт или выписка из счета. Это требование гарантирует прозрачность и учет всех комиссий, связанных с банковскими операциями, что важно для налогового учета и отчетности.
IV. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
А) Определение налогооблагаемой прибыли
Согласно статье 6 Закона о корпоративном налоге № 5520, налог на прибыль рассчитывается на основе чистой прибыли, полученной за отчетный период. Чистая прибыль определяется как разница между активами на начало и конец периода. Например, если на начало отчетного периода активы компании составляли 1 000 000 лир, а на конец периода – 1 200 000 лир, то чистая прибыль составит 200 000 лир. На основе этой суммы рассчитывается налог на прибыль.
Статья 40 Закона о налоге на прибыль
Статья 40 Закона о налоге на прибыль определяет виды расходов, которые можно вычесть из налогооблагаемой прибыли:
• Общие расходы, связанные с получением и поддержанием доходов. Например, если компания тратит 50 000 лир на маркетинг, который привел к увеличению продаж, эти расходы можно вычесть из налогооблагаемой прибыли.
• Расходы, документально подтвержденные в соответствии с требованиями VUK. Например, если компания покупает оборудование для бизнеса за 100 000 лир, эти расходы должны быть подтверждены счетами-фактурами, чтобы их можно было вычесть из прибыли.
Б) Применение данных положений
Расходы, понесенные за границей, могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли, если они связаны с получением доходов и подтверждены соответствующими документами. Например, если компания оплачивает комиссию в размере 10 000 лир международной платформе за проведение онлайн-транзакций и получает соответствующую фактуру, эти расходы можно вычесть из налогооблагаемой прибыли. Также можно вычесть банковские сборы в размере 5 000 лир, понесенные при конвертации валюты, если они подтверждены выписками из счета.
Интересуетесь еще больше полезной информации? Перейдите по ссылке и откройте для себя другие наши статьи!
ИЗМИНЕНИЯ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ТУРЦИИ В 2024 ГОДУ
РАСЧЕТ ПОЛНОГО И ОГРАНИЧЕННОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА В ТУРЦИИ
ПРОЦЕДУРА ВОЗВРАТА НДС В ТУРЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РАСХОДОВ НА ТОПЛИВО И ПАРКОВКУ, ВЫСТАВЛЕННЫХ КЛИЕНТАМ В ТУРЦИИ
СКОЛЬКО СТОЯТ УСЛУГИ АДВОКАТОВ В ТУРЦИИ?
V. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)
А) Основные положения закона о НДС
Статья 1: Все коммерческие, промышленные, сельскохозяйственные и профессиональные услуги, предоставляемые на территории Турции, облагаются НДС. Это правило охватывает широкий спектр услуг, оказанных на территории страны, включая те, что связаны с торговлей, производством, ремонтом и другими видами деятельности.
Статья 4: Услуги включают любые действия, помимо поставки товаров и импорта, такие как производство, ремонт, хранение и аренда. В данном контексте услуга определяется как любая деятельность, которая не относится к поставке товаров, но приносит доход.
Статья 6: Услуги считаются оказанными на территории Турции, если они были фактически выполнены или от них получена выгода в Турции. Это означает, что даже если услуга предоставляется удаленно, она облагается НДС, если фактическое использование или выгода от нее происходит на территории Турции.
Статья 9: Если поставщик услуг не имеет налогового статуса в Турции, налоговые обязательства переходят на получателя услуг. В этом случае, получатель услуг обязан уплатить НДС на основе установленной ставки.
Б) Применение данных положений
* Комиссии международных платформ. Услуги, предоставляемые международными платформами, не облагаются НДС в Турции, если они были оказаны и использованы за пределами Турции. Например, если платформа, зарегистрированная за границей, оказывает услуги по размещению товаров, и эти услуги используются за пределами Турции, НДС не применяется.
* Комиссии банков. Банковские комиссии, взимаемые в Турции, облагаются НДС, и вы обязаны уплатить НДС по ставке 18%. Например, если ваш турецкий банк взимает комиссию за конвертацию валюты, на эту комиссию необходимо начислить НДС по установленной ставке.
В) Примеры и рекомендации
Пример 1: Продажа через международную платформу. Вы осуществляете продажу товаров через платформу, зарегистрированную в США. Платформа удерживает комиссию за свои услуги и переводит оставшуюся сумму на ваш счет. В этом случае вам необходимо:
• Выдать фактуру на полную сумму продажи в течение семи дней.
• Получить документальное подтверждение удержаний от платформы.
• Учесть расходы на комиссии при расчете налогооблагаемой прибыли.
Пример 2: Комиссия банка. Банк в Турции взимает комиссию за конвертацию валюты. Вам нужно:
• Получить соответствующие документы от банка.
• Учесть комиссию при расчете налогооблагаемой прибыли.
• Уплатить НДС на комиссию по ставке 18%.
РЕКОМЕНДАЦИИ
1. Соблюдение сроков и формальностей. Своевременное и правильное оформление документов поможет избежать штрафов и санкций. Убедитесь, что все документы оформлены корректно и предоставлены в установленные сроки.
2. Консультации с налоговыми специалистами. Налоговые консультанты помогут вам оптимизировать налоговые обязательства и использовать все доступные льготы и вычеты. Это может помочь вам эффективно управлять налоговыми расходами и минимизировать налоговые риски.
3. Автоматизация учета. Внедрение автоматизированных систем поможет упростить процесс учета и подготовки отчетности. Автоматизация учета снизит вероятность ошибок и упростит управление налоговыми обязательствами.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Продажа товаров через интернет-платформы предъявляет высокие требования к соблюдению налогового законодательства. Компании, осуществляющие такую деятельность, должны тщательно и своевременно оформлять все необходимые документы, включая фактуры и подтверждения расходов. Правильный расчет налоговых обязательств, включая НДС и налог на прибыль, является обязательным условием для избегания налоговых нарушений и штрафов. Важным аспектом является учет всех расходов, таких как комиссии международных платформ и банковские сборы, которые должны быть корректно отражены в налоговой отчетности. Для минимизации налоговых рисков и оптимизации налоговых обязательств рекомендуется регулярно обращаться за консультацией к квалифицированным налоговым специалистам. Они могут предоставить рекомендации по эффективному управлению налоговыми обязательствами и помочь использовать все доступные налоговые льготы и вычеты.
Вам понравился материал? Поблагодарить легко! Достаточно донести информацию друзьям и знакомым. Будем весьма признательны, если прокомментируете и поделитесь этой статьёй в социальных сетях.
УВЕДОМЛЕНИЕ!
Информация, представленная в этой статье, носит исключительно информационный характер. Статья является конфиденциальной собственностью «ЕвразиЯ» и ее дочерних юридических лиц. Мы с удовольствием разрешаем использование этого материала в учебных целях при условии указания ссылки на нашу страницу как источник. Однако без нашего разрешения не рекомендуется цитировать или использовать содержание этой страницы в коммерческих целях или без ссылки на источник. Несмотря на предпринятые меры предосторожности и внимательность к текстовым документам, организация «ЕвразиЯ» и ее дочерние организации не несут ответственности за применение или интерпретацию предоставленной информации в статьях.
ТЕГИ:
Налогообложение интернет-торговли в Турции, электронная коммерция в Турции, налог на прибыль в Турции, НДС в Турции, налоговый учет в Турции, закон VUK Турция, налоговые требования в Турции, налоги на онлайн-продажи в Турции, международные платформы и налоги в Турции, банковские комиссии в Турции, налоговые льготы в Турции, налоговые вычеты в Турции, турецкое налоговое законодательство, налоговые риски в Турции, автоматизация налогового учета в Турции.
