Электронная коммерция предоставляет компаниям широчайшие возможности для реализации товаров и услуг конечным пользователям по всему миру, обеспечивая при этом значительное расширение рынков сбыта и упрощение взаимодействия с клиентами. Однако, такие трансакции порождают множество новых налоговых вызовов для бизнеса.
В статье рассматриваются особенности налогообложения интернет-торговли в Турции, акцентируя внимание на важности соблюдения налоговых требований. В частности, Закон о налоговых процедурах (VUK) №213 регулирует ведение бухгалтерского учета и оформления счетов-фактур. Например, статья 229 VUK устанавливает, что каждая продажа должна сопровождаться счётом-фактурой, что упрощает контроль налоговых выплат. Также статья 231/5 требует оформления счетов в течение семи дней с момента продажи, что позволяет избежать штрафов.
При расчете налога на прибыль, согласно Закону №5520, компании могут вычитать расходы на международные комиссии, при условии, что они документально подтверждены. Например, комиссия в размере 10 000 лир, уплаченная международной платформе, может быть учтена при расчете налогооблагаемой прибыли.
Налог на добавленную стоимость (НДС) также играет важную роль в интернет-торговле: если услуга оказывается на территории Турции, на неё начисляется НДС по ставке 20%. Например, банковские комиссии за конвертацию валюты облагаются НДС. Компании, работающие через интернет-платформы, должны документально подтверждать все операции, чтобы избежать налоговых рисков и санкций.
Если Вам хочется получать много интересной и полезной информации настоятельно советуем подписаться на наш ТЕЛЕГРАМ канал
I. НОРМАТИВНАЯ БАЗА
А) Закон о налоговых процедурах (VUK)
Нормативная база налогообложения интернет-торговли в Турции включает в себя Закон о налоговых процедурах (VUK) № 213, который является основным документом, регулирующим учет и документирование всех финансовых операций налогоплательщиков. Данный закон охватывает широкий спектр налоговых обязательств, включая специфические требования для онлайн-продаж.
• Статья 227 VUK: Определяет основные требования к ведению бухгалтерского учета и документированию финансовых операций. Это обязательное условие позволяет поддерживать точность и полноту записей, что критически важно для верного расчета налогооблагаемой базы.
• Статья 229 VUK: Эта статья устанавливает обязательные элементы и форму составления счетов-фактур для продаж. Фактура должна содержать такие данные, как дата, сумма, описание товаров или услуг, что позволяет обеспечить юридическую чистоту сделки.
• Статья 231/5 VUK: Регулирует сроки и порядок оформления счетов-фактур, которые должны быть выписаны в течение семи дней с момента продажи или оказания услуги. Это требование позволяет своевременно документировать коммерческие операции, избегая возможных штрафов за нарушения сроков.
• Статья 232 VUK: Обязывает продавцов выдавать счета-фактуры при продаже товаров и услуг конечным потребителям, включая онлайн-продажи. Это требование помогает контролировать коммерческую деятельность и обеспечивает прозрачность в расчете налоговых обязательств.
Б) Документальное подтверждение операций
Согласно дублирующей статье 257 Налогового кодекса №213 (VUK), Министерству финансов предоставлены полномочия требовать от налогоплательщиков подтверждения их операций по сбору и выплатам документами, оформленными банками, аналогичными финансовыми учреждениями или почтовыми службами, а также определять порядок и правила выполнения этого требования. На основе этих полномочий были изданы уведомления VUK под номерами 320, 323, 324, 332, 459, 479 и 480, а также циркуляры по подоходному налогу №268 и 298, уточняющие правила.
Помимо Налогового кодекса и Закона о подоходном налоге, циркуляры по НДС (№70, 82 и 84) включают положения о солидарной ответственности. Новая система возврата НДС и регламент солидарной ответственности были утверждены Общим положением о применении НДС от 26 апреля 2014 года.
Мы готовы предоставить вам высококачественные услуги, полностью соответствующие вашим требованиям.
СОПРОВОЖДЕНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРОВ В ТУРЦИИ
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ В ТУРЦИИ В 2024 ГОДУ
АБОНЕНТСКОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ И АУДИТОРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ В ТУРЦИИ
II. ПРИМЕНЕНИЕ СТАТЕЙ VUK
• Статья 229 VUK:
Эта статья определяет фактуру (счет-фактуру) как официальный документ, который должен быть выдан продавцом товаров или услуг, чтобы зафиксировать сумму, подлежащую оплате покупателем. Фактура является обязательным элементом финансовой отчетности и служит основой для налоговых расчетов, включая НДС и другие налоги. Например, если компания продает оборудование стоимостью 10 000 лир, она обязана выписать счет-фактуру, в которой должны быть указаны дата, наименование оборудования, количество, цена за единицу и общая сумма. Без этого документа покупатель не сможет законно учесть покупку в бухгалтерском учете и списать НДС на входные расходы. Таким образом, счет-фактура служит гарантом прозрачности сделки и точности налогообложения.
• Статья 231/5 VUK:
Согласно этому положению, счета-фактуры должны быть выданы в течение семи дней с момента поставки товаров или оказания услуг. Несоблюдение этого срока приравнивается к отсутствию фактуры, что может привести к наложению штрафов и другим налоговым последствиям. Например, если компания предоставляет маркетинговые услуги 1 сентября, она обязана выдать счет-фактуру до 8 сентября. Если же она задержит оформление до конца месяца, налоговые органы могут расценить это как попытку скрыть доходы, и компании грозит штраф. Это требование стимулирует компании к своевременному и точному учету своих операций, снижая вероятность ошибок в налоговых расчетах.
• Статья 232 VUK:
Эта статья устанавливает обязательность оформления и получения фактур на все проданные товары и оказанные услуги. Продавцы обязаны выдавать такие документы, а покупатели – сохранять их для налогового учета. Это требование значительно облегчает налоговым органам проверку корректности финансовых операций. Например из практики: если компания занимается продажей программного обеспечения через интернет, она обязана оформить и отправить счет-фактуру каждому покупателю. Покупатель, в свою очередь, сохраняет этот документ для последующего учета расходов и вычета НДС.
НЕ ЗАБУДЬТЕ поделиться полезной информацией с друзьями в соц.сетях.
III. ПРИМЕНЕНИЕ ДАННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ
А) Выдача фактур
Продавцы услуг или товара обязаны выдавать фактуры на каждую продажу, совершенную через международные платформы, в течение семи дней с момента поставки товаров. Фактура должна содержать полную сумму продажи, включая все удержания. Это требование обеспечивает своевременное и точное документирование продаж, что необходимо для правильного расчета налоговых обязательств и предотвращения налоговых нарушений.
Б) Документальное подтверждение удержаний
Если удержания произведены международными платформами, и эти платформы зарегистрированы как налогоплательщики в Турции, продающие услугу должны получить соответствующие фактуры. В случае, если платформы не зарегистрированы в Турции, необходимо получить аналогичные документы, соответствующие законодательству страны, где находится платформа. Это положение направлено на обеспечение достоверности и законности удержаний, произведенных при продажах через международные платформы.
В) Комиссии банков
Комиссии, взимаемые турецкими банками при конвертации валюты, должны быть подтверждены соответствующими документами, такими как деконт или выписка из счета. Это требование гарантирует прозрачность и учет всех комиссий, связанных с банковскими операциями, что важно для налогового учета и отчетности.
IV. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
А) Определение Налогооблагаемой Прибыли
Согласно статье 6 Закона о корпоративном налоге № 5520, налог на прибыль рассчитывается на основе чистой прибыли, полученной за отчетный период. Чистая прибыль определяется как разница между активами на начало и конец периода. Например, если на начало отчетного периода активы компании составляли 1 000 000 лир, а на конец периода – 1 200 000 лир, то чистая прибыль составит 200 000 лир. На основе этой суммы рассчитывается налог на прибыль.
Статья 40 Закона о Налоге на Прибыль
Статья 40 Закона о Налоге на Прибыль определяет категории расходов, которые могут быть вычтены для расчета чистой прибыли предприятия. В первую очередь сюда входят общие затраты, необходимые для получения и поддержания коммерческой деятельности, такие как аренда автомобилей и другие транспортные расходы. Однако существуют ограничения на суммы, которые могут быть учтены, особенно для легковых автомобилей, используемых в бизнесе. Также в эту категорию включены расходы на питание, медицинское обслуживание и страховые взносы работников.
Кроме того, в статье рассматриваются убытки и компенсации, которые выплачиваются в рамках законных обязательств, а также связанные с бизнесом расходы на поездки и проживание. Важное внимание уделяется эксплуатационным расходам на транспортные средства, арендуемые или принадлежащие компании. Здесь также действуют ограничения на вычеты для легковых автомобилей, которые составляют до 70% от общих затрат, связанных с их эксплуатацией.
Статья включает в себя и другие виды расходов, такие как налоги на недвижимость, гербовые сборы, амортизационные расходы и затраты на улучшение недвижимости, направленное на энергосбережение. Дополнительно к этому работодатели могут вычитать взносы в пенсионные планы сотрудников и расходы на благотворительные пожертвования. Включены также программы поддержки работников через обучение и подготовку, организованные Турецким агентством занятости.
Б) Применение Данных Положений
Расходы, понесенные за границей, могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли, если они связаны с получением доходов и подтверждены соответствующими документами. Например, если компания оплачивает комиссию в размере 10 000 лир международной платформе за проведение онлайн-транзакций и получает соответствующую фактуру, эти расходы можно вычесть из налогооблагаемой прибыли. Также можно вычесть банковские сборы в размере 5 000 лир, понесенные при конвертации валюты, если они подтверждены выписками из счета.
Интересуетесь еще больше полезной информации? Перейдите по ссылке и откройте для себя другие наши статьи!
ИЗМИНЕНИЯ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ТУРЦИИ В 2024 ГОДУ
РАСЧЕТ ПОЛНОГО И ОГРАНИЧЕННОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА В ТУРЦИИ
ПРОЦЕДУРА ВОЗВРАТА НДС В ТУРЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РАСХОДОВ НА ТОПЛИВО И ПАРКОВКУ, ВЫСТАВЛЕННЫХ КЛИЕНТАМ В ТУРЦИИ
СКОЛЬКО СТОЯТ УСЛУГИ АДВОКАТОВ В ТУРЦИИ?
V. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)
А) Основные положения закона о НДС
Статья 1: Все коммерческие, промышленные, сельскохозяйственные и профессиональные услуги, предоставляемые на территории Турции, облагаются НДС. Это правило охватывает широкий спектр услуг, оказанных на территории страны, включая те, что связаны с торговлей, производством, ремонтом и другими видами деятельности.
Статья 4: Услуги включают любые действия, помимо поставки товаров и импорта, такие как производство, ремонт, хранение и аренда. В данном контексте услуга определяется как любая деятельность, которая не относится к поставке товаров, но приносит доход.
Статья 6: Услуги считаются оказанными на территории Турции, если они были фактически выполнены или от них получена выгода в Турции. Это означает, что даже если услуга предоставляется удаленно, она облагается НДС, если фактическое использование или выгода от нее происходит на территории Турции.
Статья 9: Если поставщик услуг не имеет налогового статуса в Турции, налоговые обязательства переходят на получателя услуг. В этом случае, получатель услуг обязан уплатить НДС на основе установленной ставки.
Б) Применение данных положений
* Комиссии международных платформ. Услуги, предоставляемые международными платформами, не облагаются НДС в Турции, если они были оказаны и использованы за пределами Турции. Например, если платформа, зарегистрированная за границей, оказывает услуги по размещению товаров, и эти услуги используются за пределами Турции, НДС не применяется.
* Комиссии банков. Банковские комиссии, взимаемые в Турции, облагаются НДС, и вы обязаны уплатить НДС по ставке 20%. Например, если ваш турецкий банк взимает комиссию за конвертацию валюты, на эту комиссию необходимо начислить НДС по установленной ставке.
В) Примеры
Пример 1: Продажа через международную платформу. Вы осуществляете продажу товаров через платформу, зарегистрированную в США. Платформа удерживает комиссию за свои услуги и переводит оставшуюся сумму на ваш счет. В этом случае вам необходимо:
• Выдать фактуру на полную сумму продажи в течение семи дней.
• Получить документальное подтверждение удержаний от платформы.
• Учесть расходы на комиссии при расчете налогооблагаемой прибыли.
Пример 2: Комиссия банка. Банк в Турции взимает комиссию за конвертацию валюты. Вам нужно:
• Получить соответствующие документы от банка.
• Учесть комиссию при расчете налогооблагаемой прибыли.
• Уплатить НДС на комиссию по ставке 20 %.
РЕКОМЕНДАЦИИ
1. Соблюдение сроков и формальностей. Своевременное и правильное оформление документов поможет избежать штрафов и санкций. Убедитесь, что все документы оформлены корректно и предоставлены в установленные сроки.
2. Консультации с налоговыми специалистами. Налоговые консультанты помогут вам оптимизировать налоговые обязательства и использовать все доступные льготы и вычеты. Это может помочь вам эффективно управлять налоговыми расходами и минимизировать налоговые риски.
3. Автоматизация учета. Внедрение автоматизированных систем поможет упростить процесс учета и подготовки отчетности. Автоматизация учета снизит вероятность ошибок и упростит управление налоговыми обязательствами.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Продажа товаров через интернет-платформы предъявляет высокие требования к соблюдению налогового законодательства. Компании, осуществляющие такую деятельность, должны тщательно и своевременно оформлять все необходимые документы, включая фактуры и подтверждения расходов. Правильный расчет налоговых обязательств, включая НДС и налог на прибыль, является обязательным условием для избегания налоговых нарушений и штрафов. Важным аспектом является учет всех расходов, таких как комиссии международных платформ и банковские сборы, которые должны быть корректно отражены в налоговой отчетности. Для минимизации налоговых рисков и оптимизации налоговых обязательств рекомендуется регулярно обращаться за консультацией к квалифицированным налоговым специалистам. Они могут предоставить рекомендации по эффективному управлению налоговыми обязательствами и помочь использовать все доступные налоговые льготы и вычеты.
В заключение, налоговое регулирование интернет-торговли в Турции требует тщательного соблюдения установленных правил для правильного расчета налоговых обязательств и предотвращения штрафов. Законы, такие как Закон о налоговых процедурах (VUK), содержат детальные требования к ведению учета, документированию операций и оформлению счетов-фактур, что особенно важно в условиях глобального роста электронной коммерции. Соблюдение положений, например, статьи 229 VUK, которая предписывает обязательность наличия корректной и своевременно оформленной фактуры, является залогом юридической чистоты сделки и правильного учета налогов.
Важно помнить, что данная статья предназначена исключительно для ознакомления и не является профессиональной налоговой или юридической консультацией. Законы могут изменяться, а ситуации бизнеса и налогообложения уникальны. Для точного и актуального понимания своих налоговых обязательств, а также для соблюдения всех правовых требований, компании, ведущие онлайн-торговлю в Турции, настоятельно рекомендуется консультироваться с квалифицированными бухгалтерами и юристами, которые помогут правильно организовать документооборот и налоговый учет в соответствии с законодательством Турции.
Вам понравился материал? Поблагодарить легко! Достаточно донести информацию друзьям и знакомым. Будем весьма признательны, если прокомментируете и поделитесь этой статьёй в социальных сетях.
УВЕДОМЛЕНИЕ!
Статья является конфиденциальной собственностью «ЕвразиЯ» и ее дочерних юридических лиц. Мы с удовольствием разрешаем использование этого материала в учебных целях при условии указания ссылки на нашу страницу как источник. Однако без нашего разрешения не рекомендуется цитировать или использовать содержание этой страницы в коммерческих целях или без ссылки на источник. Несмотря на предпринятые меры предосторожности и внимательность к текстовым документам, организация «ЕвразиЯ» и ее дочерние организации не несут ответственности за применение или интерпретацию предоставленной информации в статьях.
ТЕГИ:
Налогообложение интернет-торговли в Турции, электронная коммерция в Турции, налог на прибыль в Турции, НДС в Турции, налоговый учет в Турции, закон VUK Турция, налоговые требования в Турции, налоги на онлайн-продажи в Турции, международные платформы и налоги в Турции, банковские комиссии в Турции, налоговые льготы в Турции, налоговые вычеты в Турции, турецкое налоговое законодательство, налоговые риски в Турции, автоматизация налогового учета в Турции.
