ВВЕДЕНИЕ
Турция становится все более популярной страной для жизни и инвестиций среди иностранцев. Многие иностранные граждане получают вид на жительство (ВНЖ) в Турции и продолжают владеть недвижимостью за границей, сдавая её в аренду. Однако далеко не все осведомлены о своих налоговых обязательствах в Турции. Один из ключевых вопросов, который интересует иностранных резидентов: должны ли они декларировать доход от аренды недвижимости, расположенной за границей?
Ответ на этот вопрос зависит от налогового статуса человека в Турции. Согласно Закону о подоходном налоге № 193 (Gelir Vergisi Kanunu, GVK), иностранцы, которые проживают в Турции более 183 дней в году, становятся полными налогоплательщиками (tam mükellef). Это означает, что они обязаны декларировать все свои доходы, независимо от того, где они получены – в Турции или за её пределами.
Налоговое бремя для таких лиц может варьироваться в зависимости от наличия соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Турцией и страной, где находится недвижимость. В случае отсутствия такого соглашения налогоплательщик обязан уплачивать налог в Турции в полном объёме. Если же соглашение есть, возможен зачёт налога, уплаченного за границей.
Также стоит учитывать, что Турция участвует в автоматическом обмене финансовой информацией (OECD CRS), что делает сокрытие доходов практически невозможным.
В данной статье мы подробно рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у иностранцев в Турции, как правильно декларировать доход от аренды зарубежной недвижимости, и какие штрафы грозят за нарушение налогового законодательства.
Присоединяйтесь к нашему TELEGRAM-каналу и FACEBOOK — странице, чтобы следить за актуальными статьями и новостями!
I. ОБЯЗАННОСТЬ ДЕКЛАРАЦИИ ДОХОДОВ ОТ АРЕНДЫ НЕДВИЖИМОСТИ ЗА ГРАНИЦЕЙ ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ ТУРЦИИ
Иностранцы, проживающие в Турции на основании вида на жительство (ВНЖ), нередко задаются вопросом: нужно ли им декларировать доходы, полученные от аренды недвижимости в другой стране?
Ответ зависит от их налогового статуса в Турции и принципов налогообложения, установленных Законом о подоходном налоге № 193 (Gelir Vergisi Kanunu, GVK).
1. КТО В ТУРЦИИ СЧИТАЕТСЯ ПОЛНЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ?
Согласно статье 3 GVK, налогоплательщики подразделяются на полных (tam mükellef) и ограниченных (dar mükellef).
Полные налогоплательщики – это физические лица, которые:
- Имеют постоянное место жительства в Турции.
- Находятся в Турции 183 дня и более в течение календарного года (статья 4 GVK).
Ограниченные налогоплательщики – это лица, которые:
- Пребывают в Турции менее 183 дней в году.
- Облагаются налогом только на доходы, полученные из источников в Турции.
Таким образом, если иностранец находится в Турции более 6 месяцев в году, он приобретает статус полного налогоплательщика и должен декларировать все свои доходы, включая доходы от аренды недвижимости за рубежом.
2. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ НАЛОГОВУЮ ОБЯЗАННОСТЬ В ТУРЦИИ?
Турецкое налоговое законодательство опирается на принцип глобального дохода (GVK, статья 3), согласно которому полные налогоплательщики уплачивают налоги со всех доходов, независимо от страны их происхождения.
Если иностранный гражданин становится налоговым резидентом Турции, он обязан вносить в налоговую декларацию:
- Доходы от аренды недвижимости в других странах.
- Прибыль от коммерческой деятельности за границей.
- Доходы от инвестиций и дивиденды, полученные в иностранных государствах.
- Пример Декларирования Доходов
Допустим, гражданин Казахстана, имеющий ВНЖ в Турции и проводящий в стране 200 дней в году, владеет квартирой в Алматы, сдаваемой в аренду. Его годовой доход от аренды составляет 12 000 долларов США.
Поскольку он находится в Турции более 183 дней в году, он считается полным налогоплательщиком и обязан задекларировать этот доход в Турции.
Другой случай – гражданин Германии, который живёт в Турции 150 дней в году и также получает доход от сдачи квартиры в Берлине.
Так как он не достигает 183 дней пребывания, он остаётся ограниченным налогоплательщиком и не обязан включать в декларацию зарубежные доходы.
Турецкие налоговые органы активно используют международные системы обмена налоговой информацией, такие как OECD CRS и FATCA. Это означает, что скрытые доходы, даже полученные за границей, могут быть обнаружены, что приведёт к штрафам за уклонение от налогообложения.
Вывод: если иностранец долго живёт в Турции и получает доход от недвижимости за границей, он обязан включить его в свою налоговую декларацию и уплатить налог согласно турецкому законодательству.
Мы готовы предоставить вам УСЛУГИ:
СОПРОВОЖДЕНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРОВ В ТУРЦИИ
II. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ АРЕНДЫ ЗА ГРАНИЦЕЙ, ЕСЛИ МЕЖДУ ТУРЦИЕЙ И СТРАНОЙ НЕДВИЖИМОСТИ НЕТ СОГЛАШЕНИЯ
В тех случаях, когда страна, где расположена недвижимость, не подписала с Турцией соглашение об избежании двойного налогообложения, доход от аренды подлежит налогообложению в Турции в полном объёме. Это означает, что налогоплательщик обязан включить данный доход в свою годовую декларацию и уплатить налоги согласно турецкому законодательству.
1. КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ В ТУРЦИИ?
В соответствии с статьёй 85 Закона о подоходном налоге № 193 (GVK), все доходы, включая аренду недвижимости за рубежом, должны быть включены в годовую налоговую декларацию.
Турция применяет прогрессивную шкалу налогообложения, что означает, что ставка налога увеличивается по мере роста дохода.
Налоговые ставки в турции за 2024 год для физических лиц:
До 110 000 TL – 15%
От 110 001 до 230 000 TL – 20% (на 110 000 TL налог составит 16 500 TL, а на оставшуюся сумму применяется 20%)
От 230 001 до 580 000 TL – 27% (на 230 000 TL налог составит 40 500 TL, а на оставшуюся сумму применяется 27%)
От 580 001 до 3 000 000 TL – 35% (на 580 000 TL налог составит 135 000 TL, а на оставшуюся сумму применяется 35%)
Свыше 3 000 000 TL – 40% (на 3 000 000 TL налог составит 982 000 TL, а на оставшуюся сумму применяется 40%)
2. ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА, ЕСЛИ НЕТ СОГЛАШЕНИЯ
Допустим, гражданин Ирака, имеющий вид на жительство в Турции, получает 15 000 евро в год (эквивалент 500 000 TL) от сдачи в аренду квартиры в Багдаде.
Так как между Турцией и Ираком отсутствует Соглашение об избежании двойного налогообложения, он обязан задекларировать этот доход и уплатить налог в Турции. Налог рассчитывается следующим образом:
- 110 000 TL × 15% = 16 500 TL
- (230 000 TL — 110 000 TL) × 20% = 24 000 TL
- (500 000 TL — 230 000 TL) × 27% = 72 900 TL
Общий налог к уплате: 113 400 TL (примерно 3 024 евро по курсу 37,5 TL за 1 евро).
Этот пример показывает, что при отсутствии соглашения между странами налогоплательщик обязан уплачивать налог дважды: в стране расположения недвижимости и в Турции, без возможности зачёта ранее уплаченного налога. Это делает налоговую нагрузку весьма высокой.
Важно: Если налогоплательщик не задекларирует этот доход, турецкие налоговые органы могут начислить штраф за неуплату налога, а также взыскать задолженность с процентами.
Таким образом, если у вас есть доход от аренды недвижимости в стране, которая не имеет налогового соглашения с Турцией, рекомендуется заранее проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать двойного налогообложения и возможных штрафов.
НЕ ЗАБУДЬТЕ поделиться полезной информацией с друзьями в TELEGRAM-канале, FACEBOOK
III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИ НАЛИЧИИ СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ КАЗАХСТАНА И ГЕРМАНИИ)
Если страна, в которой находится сдаваемая в аренду недвижимость, заключила с Турцией Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), налогоплательщик избегает двойной уплаты налога. Такие соглашения регулируют, в какой стране и по каким принципам будет облагаться доход, а также какие механизмы применяются для исключения двойного налога.
1. КАК УСТРАНЯЕТСЯ ДВОЙНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ?
В международных соглашениях используются два основных метода:
1️⃣ Метод освобождения (Muafiyet Yöntemi) – доход облагается налогом только в стране его происхождения и не включается в налогооблагаемую базу в Турции. Это означает, что если соглашение между странами предусматривает метод освобождения, налогоплательщик не должен уплачивать налог в Турции.
2️⃣ Метод зачёта (Mahsup Yöntemi) – налог, уже уплаченный за границей, вычитается из налога, который должен быть уплачен в Турции. Однако если налог, уплаченный за рубежом, ниже турецкого налога, разница подлежит доплате в Турции.
Примеры применения СИДН
Пример 1:
✅ Гражданин Казахстана, имеющий ВНЖ в Турции, владеет квартирой в Астане и получает 20 000 долларов США в год от её аренды.
✅ В Казахстане налог на аренду недвижимости составляет 10% (2 000 долларов).
✅ В Турции этот доход подпадает под ставку 15% (3 000 долларов).
Так как между Турцией и Казахстаном действует метод зачёта, налогоплательщик имеет право вычесть сумму налога, уплаченную в Казахстане, из налога, подлежащего уплате в Турции:
3 000 – 2 000 = 1 000 долларов к уплате в Турции.
Таким образом, налогоплательщик избежал двойного налогообложения и заплатил в Турции только разницу.
Пример 2:
✅ Гражданин Германии, проживающий в Турции более 183 дней в году, получает доход 30 000 евро в год от сдачи квартиры в Берлине.
✅ В Германии налог на аренду составляет 20% (6 000 евро).
✅ В Турции налог на этот доход составляет 27% (8 100 евро).
Так как между Турцией и Германией действует метод зачёта, налогоплательщик может вычесть сумму, уже уплаченную в Германии (6 000 евро), из общей суммы налога, который он должен заплатить в Турции:
8 100 – 6 000 = 2 100 евро.
Результат: налогоплательщик уплачивает только разницу 2 100 евро в Турции, а не всю сумму.
Важно отметить, что если налог, уплаченный за границей, выше, чем сумма налога в Турции, налогоплательщик не может вернуть переплату — он просто не платит дополнительный налог в Турции.
IV. КАКИЕ ШТРАФЫ ГРОЗЯТ ЗА НЕПОДАЧУ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ?
Несвоевременная или неполная подача налоговой декларации может повлечь за собой серьёзные штрафы в Турции. Согласно Налоговому кодексу Турции (Vergi Usul Kanunu, VUK), предусмотрены следующие санкции:
Штраф за несвоевременную подачу декларации – от 5 000 TL до 50 000 TL в зависимости от суммы дохода и сроков просрочки.
Штраф за занижение доходов – 50% от суммы неуплаченного налога. Если налогоплательщик скрывает часть дохода, налоговые органы могут доначислить не только сам налог, но и штраф в половину его суммы.
Умышленные налоговые нарушения – в случаях, когда доход скрывается намеренно, налогоплательщик предоставляет ложные документы или подделывает финансовую отчётность, возможны уголовные санкции.
Согласно статье 359 VUK, за подобные нарушения предусмотрена уголовная ответственность вплоть до лишения свободы.
Как налоговые органы Турции выявляют нарушения?
- Турция является участником Автоматического обмена финансовой информацией (OECD CRS) и сотрудничает с ФАТКА (FATCA) США.
- Это означает, что турецкие налоговые органы могут получать сведения о доходах налогоплательщиков за рубежом.
- Банковские переводы, движение средств на счетах и финансовые транзакции находятся под контролем налоговых органов.
Вывод: Если у вас есть доход от аренды недвижимости за границей, крайне важно правильно декларировать его в Турции. В случае существования СИДН с Турцией, можно уменьшить налоговую нагрузку, применяя метод зачёта. Однако уклонение от уплаты налогов может привести к серьёзным штрафам и уголовной ответственности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ турецкого налогового законодательства показывает, что иностранцы, проживающие в Турции более 183 дней в году, автоматически приобретают статус полных налогоплательщиков. Это означает, что они обязаны декларировать все свои доходы, включая доходы от аренды недвижимости за границей.
Если между Турцией и страной, где расположена недвижимость, нет соглашения об избежании двойного налогообложения, налогоплательщик должен уплатить налог в Турции в полном объёме. В таком случае доход от аренды включается в налоговую базу в Турции без права на зачёт уплаченного за рубежом налога, что может привести к значительным финансовым потерям.
Однако при наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) применяется метод зачёта или метод освобождения, что позволяет снизить налоговую нагрузку. Это даёт налогоплательщику возможность учесть налог, уплаченный за границей, и избежать двойного налогообложения.
Важно учитывать, что с развитием автоматического обмена налоговой информацией (OECD CRS) Турция получает данные о зарубежных доходах налогоплательщиков. Это делает уклонение от налогов практически невозможным, а нарушение налогового законодательства грозит крупными штрафами или даже уголовной ответственностью.
Рекомендация: иностранцам, имеющим доходы от аренды недвижимости за рубежом, следует проконсультироваться с налоговым специалистом, своевременно подавать налоговые декларации и избегать налоговых рисков. Соблюдение законодательства поможет избежать финансовых потерь и проблем с турецкими налоговыми органами.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Информация предоставлена с целью ознакомления и может изменяться в зависимости от законодательства Турции и международных соглашений. Каждый случай налогообложения индивидуален и зависит от множества факторов, таких как налоговый статус, страна получения дохода и действующие соглашения об избежании двойного налогообложения. Для получения точной информации и правильного оформления налоговых обязательств рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или адвокату, специализирующемуся в области турецкого и международного налогового права.
Благодарим за внимание к нашей статье! Вам понравился материал? Поблагодарить легко! Достаточно донести информацию друзьям и знакомым. Будем весьма признательным, если прокомментируете и поделитесь этой статьей в социальных сетях. Хотите оставаться в центре событий о бизнесе, развитии и жизни в Турции? Подписывайтесь на наш TELEGRAM—канал и FACEBOOK — страницу! Только самые свежие инсайты, полезные советы и вдохновение для вашего успеха. Не пропустите ничего важного — присоединяйтесь прямо сейчас!
УВЕДОМЛЕНИЕ!
Информация, представленная в данной статье, является конфиденциальной собственностью компании «ЕвразиЯ». Мы разрешаем использование этого материала в образовательных целях при условии указания ссылки на нашу страницу как источник. Цитирование или использование содержания статьи в коммерческих или некоммерческих целях без согласия и ссылки на источник будет являться нарушением авторских прав. Несмотря на все предпринятые меры для точности и полноты представленной информации, компания «ЕвразиЯ» не несет ответственности за её использование или интерпретации.
