В современных экономических условиях налоговое планирование и оптимизация налогов являются важными аспектами ведения бизнеса. Международные соглашения, такие как Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), играют ключевую роль в регулировании налоговых обязательств компаний и предпринимателей, работающих на международном уровне. В данной статье мы рассмотрим особенности налогообложения между компаниями и предпринимателями Турции и России, основываясь на положениях Соглашения об избежании двойного налогообложения между этими странами.
ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ к нашему TELEGRAM-каналу и FACEBOOK — странице, чтобы следить за актуальными статьями и новостями!
1. Основные понятия и положения
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это международный договор, который регулирует вопросы налогообложения доходов и капитала, получаемых резидентами одной страны в другой стране. Основные цели СИДН включают:
• Предотвращение двойного налогообложения одного и того же дохода.
• Создание благоприятных условий для взаимных инвестиций.
• Устранение налоговых барьеров в международной торговле.
• Установление правил обмена налоговой информацией между странами.
2. Общие принципы налогообложения
2.1. Место постоянного представительства
В соответствии с положениями СИДН, доходы, получаемые компанией или предпринимателем в другой стране, подлежат налогообложению в стране их получения, если такая деятельность осуществляется через постоянное представительство. Постоянное представительство может включать офис, филиал, фабрику, мастерскую или любое другое место ведения бизнеса.
2.2. Определение налогового резидентства
Налоговый резидент — это лицо или компания, которое обязано платить налоги на весь свой доход в стране своего резидентства. Определение резидентства обычно базируется на месте регистрации компании, месте управления и контроля, или на основании других критериев, установленных национальными налоговыми законодательствами.
3. Корпоративный налог
Корпоративный налог является основным налогом, который уплачивают компании с доходов, полученных от своей деятельности. Ставки корпоративного налога могут варьироваться в зависимости от страны и характера бизнеса. Рассмотрим, как применяется корпоративный налог в Турции и России.
3.1. Корпоративный налог в Турции
В Турции ставка корпоративного налога составляет 25% от налогооблагаемой прибыли. Компании, зарегистрированные в Турции, обязаны платить корпоративный налог на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Кроме того, Турция применяет налоговые льготы и освобождения для определенных видов деятельности, таких как исследования и разработки, инвестиции в определенные регионы и т.д.
3.2. Корпоративный налог в России
В России корпоративный налог также составляет 20%, однако система налогообложения может включать различные региональные и местные налоги. Российские компании обязаны платить налоги на весь свой мировой доход, но доходы, полученные за рубежом, могут быть освобождены от налогообложения в России, если они уже обложены налогом в другой стране в соответствии с СИДН.
Ищете больше информации? Кликните здесь и откройте для себя другие наши статьи!
4. Налог на прибыль
4.1. Налог на прибыль в Турции
Налог на прибыль в Турции взимается с компаний и индивидуальных предпринимателей. Ставка налога на прибыль варьируется в зависимости от размера доходов и типа бизнеса. Например, индивидуальные предприниматели могут облагаться налогом по прогрессивной шкале от 15% до 35%.
4.2. Налог на прибыль в России
В России налог на прибыль взимается с организаций и предпринимателей. Ставка налога на прибыль для организаций составляет 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Индивидуальные предприниматели облагаются налогом по прогрессивной шкале от 13% до 35% в зависимости от уровня дохода.
5. Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС является косвенным налогом, взимаемым с добавленной стоимости товаров и услуг на каждом этапе их производства и реализации.
5.1. НДС в Турции
Ставка НДС в Турции составляет 18%, однако для некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки 1% и 8%. Турецкие компании обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС и уплачивать налог на все товары и услуги, реализуемые на территории Турции.
5.2. НДС в России
Ставка НДС в России составляет 20%, с пониженными ставками 10% и 0% для определенных категорий товаров и услуг. Российские компании обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их годовой оборот превышает установленный порог. НДС уплачивается на всех этапах производства и реализации товаров и услуг.
6. Налогообложение дивидендов
6.1. Дивиденды в Турции
Дивиденды, выплачиваемые турецкими компаниями, облагаются налогом у источника по ставке 15%. Однако, если дивиденды выплачиваются резидентам стран, с которыми Турция заключила СИДН, ставка налога может быть снижена в соответствии с условиями соглашения.
6.2. Дивиденды в России
Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями, облагаются налогом у источника по ставке 15% для нерезидентов и 13% для резидентов. Ставки налога могут быть снижены в соответствии с условиями СИДН, заключенных Россией.
Мы готовы предоставить вам услуги:
СОПРОВОЖДЕНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРОВ В ТУРЦИИ
7. Взаимное признание налогов и устранение двойного налогообложения
СИДН между Турцией и Россией предусматривает механизмы для устранения двойного налогообложения. Эти механизмы включают метод освобождения и метод зачета.
7.1. Метод освобождения
Метод освобождения предполагает, что доход, полученный в одной стране, освобождается от налогообложения в другой стране. Это означает, что если доход уже обложен налогом в стране его происхождения, он не будет облагаться налогом в стране резидентства.
7.2. Метод зачета
Метод зачета предполагает, что налог, уплаченный в одной стране, засчитывается при уплате налога в другой стране. Это означает, что компания или предприниматель может уменьшить свои налоговые обязательства в стране резидентства на сумму налога, уплаченного в стране происхождения дохода.
8. Практические аспекты и примеры
8.1. Пример 1: Турецкая компания, работающая в России
Рассмотрим пример турецкой компании, которая осуществляет деятельность в России через постоянное представительство. В соответствии с СИДН, доходы этой компании будут облагаться налогом в России только на ту часть доходов, которая связана с деятельностью постоянного представительства. Остальные доходы будут облагаться налогом в Турции. Если компания уплатит налог в России, она сможет зачесть этот налог при уплате налога в Турции, избежав двойного налогообложения.
8.2. Пример 2: Российская компания, работающая в Турции
Рассмотрим пример российской компании, которая осуществляет деятельность в Турции через постоянное представительство. В соответствии с СИДН, доходы этой компании будут облагаться налогом в Турции только на ту часть доходов, которая связана с деятельностью постоянного представительства. Остальные доходы будут облагаться налогом в России. Если компания уплатит налог в Турции, она сможет зачесть этот налог при уплате налога в России, избежав двойного налогообложения.
9. Административное сотрудничество и обмен информацией
СИДН между Турцией и Россией также предусматривает механизмы административного сотрудничества и обмена информацией между налоговыми органами двух стран. Эти механизмы включают:
• Обмен информацией по запросу: налоговые органы одной страны могут запрашивать информацию у налоговых органов другой страны для проверки налоговых обязательств своих резидентов.
• Автоматический обмен информацией: налоговые органы двух стран могут обмениваться информацией о доходах, полученных резидентами одной страны в другой стране, на регулярной основе.
• Совместные налоговые проверки: налоговые органы двух стран могут проводить совместные проверки для выявления случаев уклонения от уплаты налогов и нарушения налогового законодательства.
10. Заключение
Соглашение об избежание двойного налогообложения между Турцией и Россией играет важную роль в регулировании налоговых обязательств компаний и предпринимателей, работающих на международном уровне. Основные положения СИДН обеспечивают справедливое распределение налогового бремени, предотвращают двойное налогообложение и создают благоприятные условия для взаимных инвестиций и торговли. Компании и предприниматели, работающие в Турции и России, должны учитывать эти положения при планировании своей налоговой политики и оптимизации налогов.
Источники
1. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, 1997 год.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Закон Турции о корпоративном налогообложении № 5520.
4. Закон Турции о налоге на добавленную стоимость № 3065.
Благодарим за внимание к нашей статье! Вам понравился материал? Поблагодарить легко! Достаточно донести информацию друзьям и знакомым. Будем весьма признательным, если прокомментируете и поделитесь этой статьей в социальных сетях. Хотите оставаться в центре событий о бизнесе, развитии и жизни в Турции? Подписывайтесь на наш TELEGRAM-канал и FACEBOOK — страницу! Только самые свежие инсайты, полезные советы и вдохновение для вашего успеха. Не пропустите ничего важного — присоединяйтесь прямо сейчас!
УВЕДОМЛЕНИЕ!
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является адвокатской или бухгалтерской консультацией. Автор не несет ответственности за возможные изменения в законодательстве Турции или за любые недочеты, которые могут возникнуть при использовании представленной информации. Правовая ситуация каждого случая уникальна и требует индивидуального подхода. В зависимости от вопроса мы рекомендуем обращаться за консультацией к лицензированным адвокатам или бухгалтерам в Турции, которые имеют необходимую квалификацию и опыт для оказания профессиональной правовой или финансовой помощи. Только сертифицированные специалисты смогут предоставить актуальную и точную консультацию, основанную на конкретных деталях вашего дела в рамках последних изменениях в законодательстве.
Информация, представленная в данной статье является конфиденциальной собственностью компании «ЕвразиЯ». Мы разрешаем использование этого материала в образовательных целях при условии указания ссылки на нашу страницу как источник. Цитирование или использование содержания статьи в коммерческих или некоммерческих целях без согласия и ссылки на источник будет являться нарушением авторских прав. Несмотря на все предпринятые меры для точности и полноты представленной информации, компания «ЕвразиЯ» не несет ответственности за её использование или интерпретацию.
Налогообложение компаний в Турции и России, Двойное налогообложение между Турцией и Россией, Соглашение об избежании двойного налогообложения, Корпоративный налог в Турции, Корпоративный налог в России, Налог на прибыль для международного бизнеса, Механизмы устранения двойного налогообложения, Налоговый резидент в Турции, Налоговый резидент в России, Место постоянного представительства для налогообложения, Налог на добавленную стоимость (НДС) в Турции, Налог на добавленную стоимость (НДС) в России, Налогообложение дивидендов между Турцией и Россией, Взаимное признание налогов, Административное сотрудничество между налоговыми органами, Обмен налоговой информацией между странами, Международное налоговое планирование, Оптимизация налогов для международного бизнеса, Устранение налоговых барьеров, Примеры налогообложения для турецких компаний в России, Примеры налогообложения для российских компаний в Турции, Ставка корпоративного налога в Турции, Ставка корпоративного налога в России, Прогрессивная шкала налога на прибыль, Налоговые льготы и освобождения в Турции, Налоговые льготы и освобождения в России, Налогообложение международных доходов, Метод освобождения от двойного налогообложения, Метод зачета налога, Совместные налоговые проверки между Турцией и Россией, Регулирование налоговых обязательств, Международные соглашения о налогах, Торговля между Турцией и Россией, Налоговые барьеры, Налоговое законодательство Турции, Налоговое законодательство России, Налоговые ставки для международного бизнеса, Налоговые обязательства компаний, Налоговые требования для предпринимателей, Международные налоги, Налогообложение доходов за рубежом, Налоговые правила для иностранных компаний, Налоги на дивиденды, Ставки НДС в Турции, Ставки НДС в России, Налогообложение доходов в Турции, Налогообложение доходов в России, Налоговые льготы для инвесторов, Налоговые правила для международных сделок.
[…] ИЗБЕЖАНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: КАК РАБОТАЮТ СИДН… […]