ВВЕДЕНИЕ
Развод — это не только конец отношений, но и сложный юридический процесс, связанный с разделом имущества, алиментами и финансовыми обязательствами. Многие забывают, что эти операции могут повлечь за собой налоговые последствия.
В Турции действует Налог на наследство и передачу имущества (Veraset ve İntikal Vergisi), который применяется, если передача активов происходит безвозмездно. Однако не все сделки в рамках развода попадают под его действие. Важную роль играет характер передачи: если передача возмездная (ivazlı) — налога нет, если безвозмездная (ivazsız) — придется заплатить.
Разберем, какие налоговые риски могут возникнуть при разводе и как их избежать.
Присоединяйтесь к нашему TELEGRAM-каналу и FACEBOOK — странице, чтобы следить за актуальными статьями и новостями!
1. КАК НАЛОГИ ВЛИЯЮТ НА РАЗВОД В ТУРЦИИ?
Развод — это не только эмоциональный стресс, но и серьезные финансовые обязательства. Передача имущества, компенсационные выплаты и алименты могут повлечь за собой неожиданные налоговые последствия.
Согласно статье 1 Закона о налоге на наследство и передачу имущества, если один из супругов безвозмездно передает имущество другому, налог неизбежен. Однако если речь идет о разделе собственности по соглашению или решению суда, то это возмездная передача, и налог не взимается.
1.2. МАТЕРИАЛЬНАЯ КОМПЕНСАЦИЯ: НУЖНО ЛИ ПЛАТИТЬ НАЛОГ?
Если один из супругов понес финансовые потери в браке, он может требовать материальную компенсацию (статья 174 Турецкого Гражданского Кодекса). Выплаты могут быть в виде денег или передачи недвижимости.
С точки зрения налогообложения такие компенсации не считаются подарком и не облагаются Налогом на наследство и передачу имущества, поскольку являются возмещением ущерба. Это подтверждено Заключением Министерства Финансов от 02.09.1998 года (№ 6026-107-31476).
Пример: Суд постановил, что один из супругов должен выплатить второму 850 000 TL в качестве компенсации за финансовый ущерб. Этот платеж не облагается налогом, так как он компенсирует потерю.
Однако если передача денег или имущества не оформлена через суд или нотариальное соглашение, налоговые органы могут признать ее безвозмездным доходом, который подлежит налогообложению.
Допустим: Один супруг добровольно передает другому 600 000 TL без решения суда. Этот платеж может быть расценен как подарок и обложен налогом на наследство и передачу имущества.
Вывод: оформляйте компенсации юридически, чтобы не платить лишнего!
1.3. МОРАЛЬНАЯ КОМПЕНСАЦИЯ: ЕСТЬ ЛИ НАЛОГОВЫЕ ПОДВОДНЫЕ КАМНИ?
Иногда при разводе один из супругов требует моральную компенсацию за причиненные страдания (статья 174 TMK). Такие выплаты помогают возместить моральный, психологический и социальный ущерб.
С точки зрения налогов моральная компенсация не является подарком и не облагается налогом. Это официально подтверждено Заключением Министерства Финансов от 02.09.1998 года (№ 6026-107-31476).
Пример: Суд постановил, что один из супругов должен выплатить 1 200 000 TL за моральный ущерб. Этот платеж не считается безвозмездным доходом и не облагается налогом.
Но будьте внимательны: если деньги передаются добровольно, без судебного решения, налоговые органы могут классифицировать их как безвозмездную передачу и обложить налогом.
Допустим: Один супруг по собственной инициативе передает другому 350 000 TL в качестве моральной поддержки. Если налоговые органы решат, что это не компенсация, а подарок, придется заплатить налог.
2. РАЗДЕЛ ИМУЩЕСТВА ПРИ РАЗВОДЕ В ТУРЦИИ: КТО ЧТО ПОЛУЧАЕТ И КОГДА ВОЗНИКАЮТ НАЛОГИ?
Раздел имущества при разводе — одна из самых чувствительных тем. В Турции этот процесс 
регулируется Гражданским кодексом Турции (ГКТ, № 4721), который определяет, какое имущество делится, а какое остается личной собственностью одного из супругов.
По умолчанию в Турции действует режим участия в приобретенном имуществе, но если супруги заранее заключили брачный договор, они могут выбрать другой вариант. Если такого договора нет, все, что было нажито в браке, делится поровну.
Согласно статье 203 ГКТ, «Брачный договор можно оформить до или после регистрации брака. Супруги могут выбрать, изменить или отменить режим имущества, но только в рамках закона».
Допустим: Если супруги оформили брачный договор о раздельном владении имуществом, то при разводе каждый остается при своем. Но если договор не заключен, работает стандартное правило: имущество делится пополам.
Когда речь идет о разделе имущества при разводе в Турции, важно понимать, какое имущество подлежит разделу, а какое остается в личной собственности. Согласно статье 218 Гражданского кодекса Турции (ГКТ), режим участия в приобретенном имуществе охватывает как совместное, так и личное имущество супругов. Это означает, что большинство имущества, приобретенного в браке, считается совместно нажитым, однако есть исключения.
Что относится к совместному имуществу? По статье 219 ГКТ, к совместно нажитому имуществу относятся:
✔ Заработная плата и доход от бизнеса;
✔ Выплаты по социальному страхованию и пенсии;
✔ Компенсации за утрату трудоспособности;
✔ Доходы от аренды недвижимости, приобретенной в браке;
✔ Активы, приобретенные на деньги, заработанные в браке.
Что не делится при разводе?
✖ Личное имущество, приобретенное до брака;
✖ Наследство и подарки от родственников;
✖ Средства, полученные в дар (например, свадебные украшения);
✖ Собственность, купленная за счет продажи личных активов.
Пример: Если автомобиль был куплен в браке на зарплату одного из супругов, то он будет считаться совместно нажитым и подлежит разделу. Однако если этот автомобиль был унаследован, он остается личной собственностью.
Другой пример: Если квартира была приобретена в браке на совместно заработанные деньги, она будет подлежать разделу. Но если деньги на квартиру были подарены одним из супругов, она остается личным имуществом.
Налоговые последствия раздела имущества. Раздел совместно нажитого имущества не облагается Налогом на наследство и передачу имущества, так как это обмен активами между супругами. Однако если один из супругов безвозмездно передает свою долю другому, это уже считается дарением, и налоговые органы могут наложить налог. Например: если оба супруга владели квартирой в равных долях, и после развода каждый забрал свою половину, налог не взимается. Но если один супруг добровольно отказался от своей доли в пользу другого без компенсации, это будет рассматриваться как дарение и облагается налогом.
Мы готовы предоставить вам УСЛУГИ:
СОПРОВОЖДЕНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРОВ В ТУРЦИИ
3. АЛИМЕНТЫ В ТУРЦИИ: НУЖНО ЛИ ПЛАТИТЬ НАЛОГ?
Алименты — это обязательные выплаты, установленные Гражданским кодексом Турции (ГКТ), которые направлены на финансовую поддержку бывшего супруга, несовершеннолетних детей или других нуждающихся родственников после развода.
В турецком законодательстве предусмотрено несколько видов алиментов:
✔ Алименты на супруга — выплачиваются бывшему мужу или жене, если после развода один из них оказался в сложном материальном положении.
✔ Алименты на ребенка — покрывают расходы на питание, образование, медицинское обслуживание и другие нужды несовершеннолетнего.
✔ Алименты на других членов семьи — могут быть назначены в пользу родителей, престарелых или нетрудоспособных родственников, если они не могут себя обеспечивать.
Так как алименты — это не добровольная помощь, а юридическое обязательство, они имеют особый налоговый статус.
Облагаются ли алименты налогом?
Согласно статье 175 ГКТ, супруг, который после развода оказывается в тяжелом финансовом положении, имеет право требовать алименты от бывшего партнера.
Что важно знать?
✔ Алименты могут быть назначены на определенный срок или бессрочно, в зависимости от ситуации.
✔ Алименты не облагаются налогом, так как не считаются доходом, а являются обязательной материальной поддержкой.
✔ Алименты не подпадают под Налог на наследство и передачу имущества, так как они не являются безвозмездной передачей.
Например: Суд обязал одного из супругов выплачивать 12 000 TL в месяц в качестве алиментов. Эта сумма не облагается налогом в соответствии со статьей 25/8 Закона о налоге на доходы.
4. ПРОДАЖА ИМУЩЕСТВА ПОСЛЕ РАЗВОДА В ТУРЦИИ: КОГДА ВОЗНИКАЮТ НАЛОГИ?
После развода нередко возникает необходимость не только разделить имущество, но и продать его. 
Однако важно помнить, что в некоторых случаях такая продажа может привести к возникновению налоговых обязательств. В Турции существует пятилетнее правило, которое определяет, будет ли на продажу недвижимости, полученной по решению суда, наложен налог на прирост стоимости.
После раздела имущества может быть передана недвижимость, автомобили или другие активы. Если один из супругов решит продать полученное имущество, это может повлечь за собой налоговые последствия в соответствии с Законом о налогах на доходы № 193 (GVK).
Если имущество было получено в обмен на деньги, то есть возмездно, и продано в течение пяти лет, налог на прирост стоимости будет взиматься. Если же имущество получено безвозмездно — например, в виде наследства или подарка — продажа не подлежит налогообложению, независимо от времени её проведения. Недвижимость, полученная по решению суда при разводе, считается возмездным приобретением, и поэтому подпадает под пятилетнее правило. Допустим, если один из супругов получил квартиру по решению суда в 2022 году и продал её в 2025 году, налог на прирост стоимости будет взиматься, так как прошло менее пяти лет. Однако если продажа состоится в 2028 году, налог не будет взиматься.
Какие операции считаются «отчуждением»? Закон рассматривает понятие «продажа» широко. Это включает не только стандартную продажу недвижимости, но и ситуации, когда имущество:
- Обменивается на другое,
- Передается в счет долга,
- Вносится в уставной капитал компании,
- Изъято в ходе национализации.
Пример: Если в 2023 году один из супругов получил землю при разводе, а в 2025 году внес её в уставной капитал компании, это будет считаться отчуждением, и если прошло меньше пяти лет, сделка будет обложена налогом.
Как рассчитывается налог? Если имущество продано в течение пяти лет, налог рассчитывается как разница между ценой продажи и скорректированной стоимостью на момент его приобретения. В расчет учитываются:
- Первоначальная стоимость, указанная в судебном решении,
- Корректировка на инфляцию (если инфляция составляет более 10%),
- Фактическая цена продажи,
- Налоговые льготы.
Пример расчёта: В 2023 году супруг получил квартиру по решению суда. В 2025 году он продал её за 5 700 000 TL.
- Первоначальная стоимость (по решению суда, 2023) составила 4 000 000 TL,
- Корректировка на инфляцию (12%) — 480 000 TL,
- Скорректированная стоимость — 4 480 000 TL,
- Прибыль от продажи — 1 220 000 TL.
После применения налоговых льгот остаток будет обложен налогом. Таким образом, даже если изначальная стоимость квартиры была 4 000 000 TL, инфляционная корректировка уменьшит налоговую нагрузку, и налог будет взиматься только с разницы между скорректированной стоимостью и ценой продажи.
Налог на добавленную стоимость (KDV). Налог на добавленную стоимость (KDV) при продаже недвижимости после развода в Турции является косвенным налогом, который взимается при продаже товаров, оказании услуг и в рамках коммерческой деятельности. Согласно статье 1 Закона о налоге на добавленную стоимость (KDVK, Закон № 3065), любые торговые, промышленные, сельскохозяйственные и профессиональные операции на территории Турции подлежат обложению KDV.
Тем не менее, продажа недвижимости, полученной при разводе, обычно не подлежит данному налогу, если она является разовой сделкой и не связана с коммерческой деятельностью. В таком случае доход от продажи недвижимости будет облагаться налогом на прирост стоимости (değer artışı kazancı), а не KDV.
Если же человек занимается продажей недвижимости на регулярной основе, например, продает объекты недвижимости каждое несколько лет, то налоговые органы могут рассматривать такие сделки как коммерческую деятельность. В этом случае продажа недвижимости будет обложена налогом на добавленную стоимость.
Пример: если после развода бывший супруг продает полученную квартиру как разовую сделку, то KDV не будет взиматься. Однако, если тот же супруг систематически продает недвижимость (например, каждый год или через короткие промежутки времени), налоговые органы могут расценить это как предпринимательскую деятельность и начислить KDV.
Таким образом, продажа недвижимости после развода не облагается KDV, если это разовая сделка. Важно учитывать частоту сделок, чтобы избежать возможных налоговых последствий.
НЕ ЗАБУДЬТЕ поделиться полезной информацией с друзьями в TELEGRAM-канале, FACEBOOK
ЗАКЛЮЧЕНИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ
Развод в Турции несет не только эмоциональные, но и значительные финансовые последствия, особенно в плане налогообложения. Чтобы избежать неожиданных налоговых последствий и минимизировать финансовые риски, важно заранее учитывать несколько ключевых моментов.
Во-первых, всегда оформляйте имущественные соглашения юридически. Раздел имущества, компенсации и алименты должны быть оформлены через суд или нотариуса, чтобы избежать их признания безвозмездными передачами, что может повлечь налогообложение.
Во-вторых, важно помнить, что материальные и моральные компенсации, если они признаны возмещением ущерба, не подлежат налогообложению. Однако добровольные денежные переводы между бывшими супругами могут быть расценены как дарение, что приведет к налогу на наследство и передачу имущества.
Кроме того, раздел совместно нажитого имущества по решению суда не облагается налогом. Однако, если один из супругов отказывается от своей доли в пользу другого без компенсации, это может считаться дарением и повлечь налоговые последствия.
При продаже имущества после развода следует помнить о пятилетнем правиле: если недвижимость была получена по решению суда и продана в течение пяти лет, с прибыли будет начислен налог на прирост стоимости. После истечения этого срока налог уже не взимается.
Также стоит учитывать, что продажа недвижимости, полученной при разводе, не облагается KDV, если она является разовой сделкой. Если же продажа становится регулярной, налоговые органы могут классифицировать действия как коммерческую деятельность и применить KDV.
Как снизить налоговые риски при разводе в Турции?
1. Консультируйтесь с юристом — это поможет избежать ошибок при разделе имущества и оформлении компенсаций.
2. Оформляйте сделки через суд или нотариуса, чтобы избежать признания их безвозмездными передачами, подпадающими под налогообложение.
3. Если планируете продажу недвижимости, учитывайте пятилетнее правило и возможные налоговые обязательства.
4. Не проводите сделки, которые могут выглядеть как коммерческая деятельность, если не хотите столкнуться с дополнительными налогами.
Правильное планирование и юридически грамотное оформление всех имущественных операций поможет избежать неожиданных налоговых обязательств и сделать процесс развода более прозрачным и предсказуемым с финансовой точки зрения.
Важно: Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией. Законы и их применение могут различаться в зависимости от конкретных обстоятельств. Если вам требуется юридическая помощь или индивидуальный разбор ситуации, обратитесь к квалифицированному адвокату, который сможет дать профессиональную консультацию с учётом всех деталей вашего дела.
Благодарим за внимание к нашей статье! Вам понравился материал? Поблагодарить легко! Достаточно донести информацию друзьям и знакомым. Будем весьма признательным, если прокомментируете и поделитесь этой статьей в социальных сетях. Хотите оставаться в центре событий о бизнесе, развитии и жизни в Турции? Подписывайтесь на наш TELEGRAM—канал и FACEBOOK — страницу! Только самые свежие инсайты, полезные советы и вдохновение для вашего успеха. Не пропустите ничего важного — присоединяйтесь прямо сейчас!
УВЕДОМЛЕНИЕ!
Информация, представленная в данной статье, носит исключительно информационный характер и является конфиденциальной собственностью компании «ЕвразиЯ». Мы разрешаем использование этого материала в образовательных целях при условии указания ссылки на нашу страницу как источник. Цитирование или использование содержания статьи в коммерческих или некоммерческих целях без согласия и ссылки на источник будет являться нарушением авторских прав. Несмотря на все предпринятые меры для точности и полноты представленной информации, компания «ЕвразиЯ» не несет ответственности за её использование или интерпретации.
